Возврат излишне удержанного налога на доходы физических лиц требует соблюдения определенной процедуры. Рассмотрим порядок действий для работодателей и работников.
Содержание
Основания для возврата НДФЛ
| Ситуация | Пример |
| Ошибочное удержание | Неправильный расчет налоговой базы |
| Применение вычетов | Предоставление документов после удержания |
| Изменение статуса | Получение резидентства после удержания по повышенной ставке |
Порядок возврата через работодателя
Действия работника:
- Подайте заявление работодателю о возврате
- Приложите подтверждающие документы
- Получите перерасчет в текущем периоде
- Проверьте корректировку в справке 2-НДФЛ
Действия работодателя:
- Проверьте обоснованность требования
- Скорректируйте налоговую базу
- Уменьшите текущие удержания НДФЛ
- Отражение в регистрах налогового учета
Возврат через налоговую инспекцию
| Этап | Срок |
| Подача декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года |
| Проверка документов | До 3 месяцев |
| Возврат средств | До 1 месяца после решения |
Необходимые документы
- Заявление о возврате излишне уплаченного налога
- Справка 2-НДФЛ с отметкой о излишнем удержании
- Копии платежных документов
- Документы, подтверждающие право на вычет
- Реквизиты для перечисления средств
Учетные процедуры для работодателя
- Корректировка регистров налогового учета
- Исправление данных в справке 2-НДФЛ
- Подача уточненного расчета 6-НДФЛ
- Отражение операций в бухгалтерском учете
Налоговые последствия
- Возврат не облагается НДФЛ
- Не учитывается в составе доходов
- Не влияет на налоговую базу по страховым взносам
- Подлежит отражению в налоговой отчетности
Сроки давности
| Действие | Срок |
| Заявление о возврате | 3 года с момента излишнего удержания |
| Корректировка работодателем | Текущий налоговый период |
| Судебное обжалование | 3 месяца с момента нарушения |
